Tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Hướng dẫn từ Thông tư 111 và 103 với cá nhân không cư trú, làm việc ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp đặt ra khi chi trả cho cá nhân nước ngoài. Việc xác định nghĩa vụ thuế không chỉ dựa vào hình thức chi trả mà còn liên quan đến tình trạng cư trú của cá nhân và phạm vi hoạt động môi giới.

Tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân với cá nhân không cư trú?

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng một trong hai điều kiện: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế hoặc có nơi ở thường xuyên/nhà thuê hợp pháp tại Việt Nam.

Trong trường hợp một cá nhân nhận tiền môi giới từ doanh nghiệp Việt Nam nhưng đang sinh sống và làm việc ở nước ngoài, không có mặt tại Việt Nam quá 100 ngày trong năm thì được xác định là cá nhân không cư trú. Khi đó, tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không sẽ phụ thuộc vào nguồn gốc thu nhập và nơi phát sinh hoạt động.

Theo Điều 18 của Thông tư này, thu nhập từ tiền công, tiền lương của cá nhân không cư trú sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với thuế suất cố định 20%.

Tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế nếu thực hiện ở nước ngoài?

Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định rõ các trường hợp không áp dụng thuế nhà thầu đối với dịch vụ môi giới bán hàng nếu dịch vụ được thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài.

Điều này có nghĩa: nếu doanh nghiệp tại Việt Nam thuê cá nhân nước ngoài để môi giới xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài và hoạt động môi giới này diễn ra hoàn toàn tại nước ngoài thì:

• Không chịu thuế nhà thầu;

• Nhưng vẫn cần xem xét trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập được xác định có liên quan đến Việt Nam.

Do đó, nếu dịch vụ môi giới không phát sinh tại Việt Nam, cá nhân không cư trú, và công việc diễn ra hoàn toàn ngoài lãnh thổ Việt Nam, có thể miễn nghĩa vụ TNCN. Nhưng nếu không chứng minh được đầy đủ yếu tố nêu trên, thì tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân – câu trả lời vẫn là có.

Doanh nghiệp cần làm gì khi chi trả tiền môi giới?

Để tuân thủ đúng pháp luật và tránh rủi ro, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định tình trạng cư trú của cá nhân theo Thông tư 111/2013/TT-BTC – Cá nhân cư trú là gì?

2. Làm rõ phạm vi thực hiện hợp đồng môi giới – trong hay ngoài lãnh thổ Việt Nam

3. Căn cứ hợp đồng để xác định khoản thu nhập có phát sinh tại Việt Nam hay không

4. Tham vấn cơ quan thuế địa phương trong trường hợp phát sinh nghi ngờ hoặc không rõ ràng

5. Nếu cá nhân không cư trú và không thuộc diện miễn → khấu trừ thuế TNCN 20% trước khi chi trả

Kết luận: Tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Tóm lại, việc tiền môi giới bán hàng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào:

• Tình trạng cư trú của người nhận thu nhập;

• Địa điểm thực hiện dịch vụ môi giới;

• Nguồn thu nhập có phát sinh tại Việt Nam hay không.

Nếu cá nhân là người không cư trú và không đủ điều kiện miễn thuế theo Thông tư 103, thì doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ 20% thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả. Ngược lại, nếu hoạt động diễn ra hoàn toàn ngoài Việt Nam và được xác định rõ trong hợp đồng, khoản thu có thể được miễn áp dụng cả thuế nhà thầu và thuế TNCN.

Nguồn: Báo Chính Phủ

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/