Thuế chuyển khoản là gì? Mức đóng và thời hạn truy thu mới nhất 2025

Tìm hiểu thuế chuyển khoản là gì, mức chuyển khoản bao nhiêu thì phải đóng thuế và thời hạn truy thu thuế theo quy định mới nhất năm 2025.

I. Thuế chuyển khoản là gì?

Thuế chuyển khoản là thuật ngữ dùng để chỉ các loại thuế phát sinh trong quá trình thực hiện giao dịch chuyển tiền có liên quan đến hoạt động kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng hoặc mua bán hàng hóa, dịch vụ.

Nói cách khác, thuế chuyển khoản không phải là loại thuế đánh trực tiếp lên hành vi chuyển tiền, mà là các loại thuế phát sinh từ bản chất kinh tế của giao dịch gắn với hành vi chuyển tiền đó. Việc chuyển khoản trong trường hợp này chỉ là phương thức thanh toán, không phải là đối tượng chịu thuế.

II. Chuyển khoản có bị tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

"Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan."

Như vậy, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tính thuế GTGT và thuế TNCN, việc chuyển khoản hay thanh toán bằng tiền mặt không làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.

III. Hộ kinh doanh chuyển khoản bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

"Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN."

Vì vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định pháp luật.

Hộ kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ, nộp hồ sơ thuế đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác này.

IV. Thời hạn truy thu thuế chuyển khoản nhằm mục đích trốn thuế là bao lâu?

Theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

"Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm."

Lưu ý:

• Thời hạn truy thu nêu trên áp dụng cho các khoản thuế theo pháp luật về thuế và khoản thu khác do tổ chức, cá nhân tự khai, tự nộp.

• Đối với các khoản thu từ đất đai hoặc khoản thu khác do cơ quan có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính, thì thời hạn truy thu được xác định theo pháp luật đất đai nhưng không ít hơn 10 năm như đã nêu.

V. Kết luận

Thuế chuyển khoản là khái niệm pháp lý gián tiếp phản ánh nghĩa vụ thuế phát sinh từ bản chất giao dịch có sử dụng phương thức chuyển tiền. Hộ kinh doanh cần kê khai đúng bản chất, không phụ thuộc vào phương thức thanh toán để né thuế, tránh bị truy thu hoặc xử phạt theo quy định.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/