Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế thế nào? Tìm hiểu mức thuế, phương pháp kê khai và những thay đổi từ năm 2026 theo quy định mới nhất.

I. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế: Quy định hiện hành và thay đổi sắp tới

Theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP) quy định rõ:

Từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế nếu thuộc nhóm ngành như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị… sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

Từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh dù doanh thu bao nhiêu cũng không áp dụng phương pháp khoán. Thay vào đó, bắt buộc áp dụng phương pháp kê khai theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Hiện nay, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế có thể lựa chọn giữa hai phương pháp: kê khai hoặc khoán. Tuy nhiên, đến 2026 sẽ chỉ còn phương pháp kê khai.

II. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế bao nhiêu mỗi năm?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế 3 loại chính:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Lệ phí môn bài (thuế môn bài)

Ngược lại, nếu doanh thu đến 100 triệu đồng/năm thì KHÔNG cần đóng thuế.

(1) Lệ phí môn bài:

• Trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

• Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

• Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

(2) Thuế GTGT và thuế TNCN:

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế được tính theo phương pháp khoán:

• Thuế GTGT = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế

• Thuế TNCN = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế bao gồm tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, tiền thưởng, khuyến mãi, bồi thường vi phạm hợp đồng và nhiều khoản thu nhập khác (không phân biệt đã thu hay chưa thu).

III. Tổng kết: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ nên chuẩn bị gì?

Hiện nay, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế vẫn được chủ động lựa chọn phương pháp phù hợp. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, chỉ còn duy nhất một cách đóng thuế là theo phương pháp kê khai.

Do đó, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế cần chủ động chuẩn bị:

• Hệ thống sổ sách kế toán

• Chứng từ hợp lệ

• Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/