Thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025: Điều kiện áp dụng chi tiết

Mục lục

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025 theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Chi tiết cho hàng hóa, dịch vụ, vận tải, hàng không.

I. Căn cứ pháp lý về thuế suất GTGT 0%

Thuế suất GTGT 0% mới nhất được quy định tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Tùy từng loại hàng hóa, dịch vụ mà điều kiện áp dụng thuế suất sẽ có sự khác biệt.

Hầu hết hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đều được áp dụng thuế suất GTGT 0%, trừ các trường hợp đặc thù được quy định tại Điều 27 và Điều 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

II. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025

1. Hàng hóa xuất khẩu

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu năm 2025:

Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu hoặc hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Có tờ khai hải quan theo quy định.

2. Dịch vụ xuất khẩu

Đối với dịch vụ xuất khẩu (trừ dịch vụ vận tải quốc tế, hàng không, hàng hải):

Có hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

3. Vận tải quốc tế

Áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu:

Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa theo quy định pháp luật (đối với hành khách, hợp đồng vận chuyển chính là vé).
Doanh nghiệp vận tải quốc tế hoạt động đúng quy định pháp luật về vận tải.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; riêng cá nhân đi lại, có thể thanh toán trực tiếp.

4. Dịch vụ ngành hàng không

Điều kiện áp dụng:

Có hợp đồng hoặc yêu cầu cung cấp dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (hoặc thanh toán trực tiếp nếu dịch vụ phát sinh không thường xuyên, không có hợp đồng).

Lưu ý:

Không áp dụng điều kiện này với dịch vụ phục vụ hành khách bay quốc tế tại sân bay Việt Nam.
Dịch vụ sửa chữa tàu bay phải thực hiện thủ tục tạm nhập – tái xuất.

5. Dịch vụ ngành hàng hải

Điều kiện áp dụng:

Có hợp đồng hoặc yêu cầu cung cấp dịch vụ từ tổ chức nước ngoài hoặc đại lý tàu biển.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Dịch vụ sửa chữa tàu biển phải làm thủ tục tạm nhập – tái xuất theo quy định.

III. Hồ sơ, thủ tục áp dụng thuế suất GTGT 0%

Căn cứ Điều 4 Thông tư 69/2025/TT-BTC:

Người nộp thuế phải tự xác định đúng đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0%.
Khi cơ quan quản lý nhà nước yêu cầu, người nộp thuế phải xuất trình hồ sơ và chứng từ đáp ứng điều kiện.
Hàng hóa xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử hoặc trường hợp đặc thù phải xuất trình hồ sơ đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Điều 27, 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

IV. Kết luận

Các doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý đầy đủ điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% theo quy định mới nhất tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC để được hưởng chính sách thuế ưu đãi đúng quy định.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường Tân Sơn Hòa, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/