Từ năm 2026, chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm để quản lý thuế thay cho hình thức thuế khoán

Từ 2026, Bộ Tài chính chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm quản lý thuế mới theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, thay thế hình thức thuế khoán.

I. Căn cứ pháp lý

• Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 20/10/2025 của Bộ Tài chính phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”;

• Luật Quản lý thuế 2019;

• Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn có liên quan.

II. Từ năm 2026, chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm để quản lý thuế

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, từ năm 2026, ngành Thuế sẽ chấm dứt hoàn toàn việc thu thuế khoán và chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế.
Đây là bước chuyển quan trọng, giúp nâng cao tính minh bạch, công bằng và hiện đại hóa quản lý thuế hộ kinh doanh.

Cụ thể, Bộ Tài chính quy định chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm quản lý thuế mới, gồm:

III. Nhóm 1 – Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

• Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế.

• Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng phải kê khai doanh thu định kỳ.

• Có thể lựa chọn kê khai 2 lần/năm (đầu năm và giữa/cuối năm) hoặc đăng ký thời điểm phù hợp.

 Nhóm này hướng tới các hộ kinh doanh nhỏ, bán lẻ, buôn bán nhỏ lẻ, online quy mô nhỏ.

IV. Nhóm 2 – Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

• Tiếp tục nộp thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.

• Thuế suất theo ngành nghề:

  • 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa

  • 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu

  • 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu

  • 2%: Các hoạt động kinh doanh khác

• Kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý).

• Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế.

• Hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.

V. Nhóm 3 – Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

• Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm 3.

• Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:

  Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

• Thuế TNCN = 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:

  Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý

• Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng;
  dưới 50 tỷ đồng/năm kê khai theo quý.

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, có tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.

VI. Ý nghĩa của việc chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm

Việc chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm từ năm 2026 giúp:

• Bỏ hẳn thuế khoán, giảm rủi ro thuế “ước lượng”;

• Tăng tính công bằng giữa các quy mô hộ kinh doanh;

• Khuyến khích hộ kinh doanh ghi chép, kê khai chuẩn, tiến tới chuyển đổi lên doanh nghiệp nhỏ khi đủ điều kiện.

Đây cũng là bước triển khai tiếp theo của Nghị quyết 224/2025/QH15 về cải cách chính sách thuế và quản lý thuế hộ kinh doanh.

VII. Kết luận

Từ năm 2026, việc chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm để quản lý thuế đánh dấu bước ngoặt chuyển đổi mạnh mẽ trong quản lý thuế Việt Nam.
Các hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn bị hệ thống sổ sách, hóa đơn điện tử, tài khoản ngân hàng và hiểu rõ nghĩa vụ kê khai để thực hiện đúng quy định.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 195 Nguyễn Hồng Đào, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/