Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025

Mục lục

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực và được áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025. Luật này quy định rõ về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, cũng như các chính sách ưu đãi thuế TNDN.

Đồng thời, kể từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung trước đây chính thức hết hiệu lực.

I. Tổng quan về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Luật này quy định rõ:

Người nộp thuế, thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế.
Căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung trước đây, vốn hết hiệu lực kể từ ngày 01/10/2025.

Việc ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 nhằm đảm bảo chính sách thuế đồng bộ, minh bạch, tạo môi trường đầu tư kinh doanh thuận lợi và tăng tính cạnh tranh của doanh nghiệp.

II. Thuế suất theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định rõ các mức thuế suất áp dụng như sau:

1. Thuế suất chung

20%: Áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp quy định tại các khoản đặc biệt.

2. Thuế suất ưu đãi theo doanh thu

15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
17%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Tổng doanh thu được xác định dựa trên kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp liền kề trước đó.

3. Thuế suất đặc thù

25% – 50%: Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí. Mức cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo vị trí, điều kiện khai thác.
40% – 50%: Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, bạch kim, đất hiếm…). Riêng mỏ có từ 70% diện tích ở địa bàn đặc biệt khó khăn được áp dụng thuế suất 40%.

III. Điều khoản chuyển tiếp quan trọng

Điều 20 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các điều khoản chuyển tiếp, bảo đảm quyền lợi cho doanh nghiệp:

1. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế trước 01/10/2025

Được lựa chọn giữa:
- Tiếp tục áp dụng ưu đãi theo giấy chứng nhận đầu tư hoặc quy định tại thời điểm cấp phép.
- Hoặc chuyển sang áp dụng ưu đãi mới theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 nếu đáp ứng điều kiện.

2. Doanh nghiệp mới đủ điều kiện ưu đãi theo luật mới

Nếu trước đây không thuộc diện ưu đãi nhưng theo luật mới đủ điều kiện, doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi từ kỳ tính thuế năm 2025 cho thời gian còn lại.

IV. Trường hợp đặc biệt liên quan đến quyền đánh thuế

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng bổ sung quy định về hợp tác quốc tế:

Trường hợp các Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế hoặc Liên hợp quốc có thỏa thuận tạo thuận lợi hơn cho Việt Nam trong việc đánh thuế nguồn thu nhập, Chính phủ sẽ ban hành quy định chi tiết để thực hiện.

V. Ý nghĩa của việc ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Việc ban hành và áp dụng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 từ kỳ tính thuế 2025 mang lại nhiều lợi ích:

Tạo sự công bằng giữa các nhóm doanh nghiệp thông qua mức thuế suất ưu đãi theo doanh thu.
Khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên, đặc biệt là ở vùng có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Tăng tính minh bạch trong quản lý thuế, phù hợp với cam kết hội nhập quốc tế.
Bảo vệ lợi ích quốc gia thông qua điều chỉnh thuế đặc thù với các ngành khai thác tài nguyên và dầu khí.

VI. Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Rà soát doanh thu năm liền kề để xác định mức thuế suất (15%, 17% hay 20%).
Cập nhật hồ sơ đầu tư để lựa chọn ưu đãi thuế tối ưu theo điều khoản chuyển tiếp.
Chuẩn bị báo cáo tài chính đầy đủ và chính xác để tránh sai sót trong việc tính thuế.
Theo dõi hướng dẫn chi tiết từ Chính phủ về các quy định đặc thù, nhất là với doanh nghiệp khai thác tài nguyên.