Trong nhiều trường hợp, tổ chức hoặc cá nhân có thể khai thuế thay cho cá nhân có tài sản cho thuê. Đây là một hình thức hỗ trợ pháp lý quan trọng giúp đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng thời hạn, đúng quy định, giảm thiểu rủi ro pháp lý cho người cho thuê tài sản.
Từ ngày 03/9/2025, thủ tục khai thuế thay được quy định cụ thể tại STT 19 Phụ lục II ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết giúp tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân thực hiện đúng quy trình.
Tổ chức, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế đúng theo mẫu quy định và nộp đúng thời hạn:
Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Theo quý: chậm nhất là ngày cuối tháng đầu tiên của quý kế tiếp.
Theo năm: chậm nhất là ngày cuối tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Theo từng lần phát sinh: chậm nhất 10 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
Việc xác định đúng thời hạn khai thuế thay là rất quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính thuế.
Tổ chức, cá nhân có thể chọn 1 trong 3 hình thức gửi hồ sơ:
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Gửi qua đường bưu chính.
Gửi qua giao dịch điện tử: cổng thông tin điện tử của Cục Thuế, của Bộ Tài chính hoặc thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
Theo hướng dẫn tại Quyết định 3078/QĐ-BTC và Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 40/2025/TT-BTC), hồ sơ khai thuế thay cho cá nhân có tài sản cho thuê gồm:
Áp dụng cho cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản khai trực tiếp hoặc tổ chức khai thay.
Bảng kê chi tiết thông tin của cá nhân cho thuê tài sản, chỉ áp dụng khi tổ chức thực hiện khai thay.
Chỉ yêu cầu khi là lần đầu khai theo hợp đồng.
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản gốc để đối chiếu.
01 bộ hồ sơ hoàn chỉnh.
Lệ phí: Không thu.
Thời hạn giải quyết: Không quy định cụ thể, nhưng cơ quan thuế sẽ xử lý ngay sau khi tiếp nhận.
Căn cứ khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC, có 06 trường hợp tổ chức, cá nhân được khai và nộp thuế thay cho cá nhân như sau:
Nếu trong hợp đồng thuê tài sản, hai bên có thỏa thuận bên thuê là người thực hiện nghĩa vụ thuế thay thì tổ chức đó sẽ khai thuế thay cho cá nhân cho thuê.
Các doanh nghiệp liên kết với cá nhân để cùng kinh doanh, chia sẻ lợi nhuận thì có thể đại diện khai và nộp thuế thay.
Bao gồm các khoản:
Thưởng doanh số
Chiết khấu thương mại
Hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật
Bồi thường vi phạm hợp đồng
Tổ chức tại Việt Nam ký kết với nền tảng như Google, Facebook, Tiktok (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) để chi trả thu nhập cho cá nhân thì phải khai thuế thay theo quy định.
Khai thuế thay cho cá nhân kinh doanh trên sàn (Shopee, Lazada, Tiki...) khi được cá nhân ủy quyền hợp pháp theo Bộ luật Dân sự.
Chỉ thực hiện khi có ủy quyền hợp pháp theo quy định dân sự.
Việc tổ chức hoặc cá nhân khai thuế thay cho người cho thuê tài sản mang lại nhiều lợi ích:
Đảm bảo đúng tiến độ nộp thuế, tránh phạt chậm.
Tăng tính minh bạch, chuyên nghiệp trong hợp tác kinh doanh.
Hỗ trợ cá nhân không am hiểu pháp luật thuế, người già, người ở xa.
Đáp ứng đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn.
Việc khai thuế thay cho cá nhân có tài sản cho thuê chỉ được thực hiện nếu có thỏa thuận trong hợp đồng hoặc giấy ủy quyền hợp pháp.
Cần lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ theo từng hình thức khai (tháng, quý, năm...).
Khi có thay đổi về hợp đồng (tăng/giảm tiền thuê, gia hạn...) cần cập nhật hồ sơ mới với cơ quan thuế.
Trong mọi trường hợp, người nộp thuế vẫn là cá nhân có tài sản cho thuê, còn tổ chức/cá nhân khai thay chỉ là bên thực hiện thay mặt.
Từ năm 2025, quy định về việc khai thuế thay cho cá nhân có tài sản cho thuê ngày càng rõ ràng, minh bạch và dễ thực hiện hơn. Đây là cơ hội tốt để doanh nghiệp và tổ chức hợp tác đúng luật, hỗ trợ người dân tuân thủ chính sách thuế, đặc biệt trong bối cảnh chuyển đổi số và tăng cường quản lý thuế đối với hộ cá nhân.
CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW
Địa chỉ trụ sở chính: 195 Nguyễn Hồng Đào, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.
Tổng đài tư vấn: 090.180.6668
Email: info@newlawfirm.com.vn
Website:https://newlawfirm.com.vn/
