Hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn khi sàn thương mại điện tử nộp thuế thay?

Mục lục

Từ 1/7/2025, sàn thương mại điện tử kê khai, nộp thuế thay hộ kinh doanh. Vậy hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn cho người mua không?

I. Cơ sở pháp lý

Từ ngày 01/7/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ chính thức có hiệu lực, quy định rõ trách nhiệm của sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán trong việc kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Theo đó, sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) cùng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước khi chuyển tiền cho người bán.

Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh thắc mắc:

Khi sàn đã nộp thuế thay, họ có phải xuất hóa đơn cho người mua hay không?

Cục Thuế Nhà nước đã có hướng dẫn chi tiết làm rõ từng trường hợp cụ thể.

II. Trường hợp hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng

Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Các nhóm ngành áp dụng bao gồm:

Trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng bán lẻ;
Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn;
Dịch vụ vận tải hành khách;
Nghệ thuật, vui chơi, giải trí;
Và các mô hình kinh doanh trực tiếp khác.

1. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Loại hóa đơn này kết nối trực tiếp với cơ quan thuế và chuyển dữ liệu điện tử ngay khi in, đảm bảo:

Có thể nhận biết hóa đơn in từ máy tính tiền;
Không bắt buộc có chữ ký số;
Dữ liệu được lưu trữ và đồng bộ với Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế.

2. Cách gửi hóa đơn cho người mua

Người bán có thể gửi hóa đơn bằng:

Tin nhắn điện tử,
Email, hoặc
Cung cấp đường dẫn / mã QR để người mua tra cứu và tải hóa đơn.

Các hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, bản sao hóa đơn hoặc dữ liệu tra cứu từ Cổng thông tin của Cục Thuế đều được coi là hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn cho người mua, nhưng là hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, dù sàn đã nộp thuế thay.

III. Trường hợp hộ kinh doanh không bán trực tiếp cho người tiêu dùng

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, nếu hộ kinh doanh chỉ bán hàng qua sàn thương mại điện tử và không trực tiếp cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho người tiêu dùng, thì:

→ Sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, trừ khi hộ kinh doanh đủ điều kiện và đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền.

Trong trường hợp này, sàn thương mại điện tử có thể được ủy nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh theo quy định tại:

Nghị định 123/2021/NĐ-CP, và
Thông tư 32/2022/TT-BTC (đều có hiệu lực từ ngày 1/6/2025).

1. Cơ chế ủy nhiệm xuất hóa đơn

Nếu hộ kinh doanh ủy quyền cho sàn, sàn TMĐT có trách nhiệm:

Phát hành hóa đơn điện tử thay mặt người bán;
Chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế;
Cung cấp hóa đơn cho người mua qua hình thức điện tử hoặc mã QR.

Như vậy, trong trường hợp này hộ kinh doanh không cần tự xuất hóa đơn, vì sàn đã thực hiện nghĩa vụ thay thông qua cơ chế ủy nhiệm hợp pháp.

IV. Khi nào hộ kinh doanh không cần xuất hóa đơn?

Cục Thuế khẳng định, có 3 tình huống chính hộ kinh doanh không cần tự xuất hóa đơn:

Sàn TMĐT được ủy nhiệm xuất hóa đơn thay (theo Nghị định 123/2021 và Thông tư 32/2022).
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, thuộc diện miễn thuế TNCN và VAT (không thuộc diện khai thuế định kỳ).
Hộ kinh doanh bán hàng không trực tiếp cho người tiêu dùng, và đã được sàn nộp thuế thay theo quy định của Nghị định 117/2025.

V. Một số lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh trên sàn TMĐT

Khi sàn nộp thuế thay, hộ kinh doanh vẫn phải chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác của dữ liệu doanh thu, hóa đơn và hàng hóa.
Số thuế sàn khấu trừ và nộp thay sẽ được hiển thị rõ trong báo cáo thuế điện tử của cơ quan thuế.
Nếu tự nguyện đăng ký hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, hộ kinh doanh có thể dễ dàng xuất hóa đơn cho người mua lẻ, giúp tăng uy tín và dễ kiểm soát doanh thu.
Các khoản chi phí có hóa đơn điện tử hợp lệ từ máy tính tiền hoặc ủy nhiệm sàn đều được tính vào chi phí hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.

VI. Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực, sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay hộ kinh doanh. Tuy nhiên, nghĩa vụ xuất hóa đơn phụ thuộc vào hình thức kinh doanh và doanh thu:

Nếu bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng, phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền;
Nếu chỉ kinh doanh qua sàn và được sàn ủy nhiệm xuất hóa đơn, thì sàn sẽ xuất thay;
Trường hợp doanh thu thấp, không trực tiếp bán hàng, có thể không cần hóa đơn.

Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh vi phạm hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch và nâng cao uy tín trong môi trường thương mại điện tử hiện đại.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 195 Nguyễn Hồng Đào, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/