Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 1/10 – Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Mục lục

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 1/10 với nhiều quy định mới về thuế suất, ưu đãi và chi phí được trừ. Doanh nghiệp cần lưu ý để áp dụng đúng.

*Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 1/10 – Doanh nghiệp cần lưu ý gì?*

I. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực từ 1/10

Từ ngày 1/10, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực thi hành, áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Theo ngành thuế, nhiều nội dung mới trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 yêu cầu doanh nghiệp đặc biệt lưu ý để đảm bảo tuân thủ quy định.

II. Thuế suất mới trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

1. Thuế suất 15% và 17% cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung quy định thuế suất đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ:

15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỉ đồng.
17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng.

Doanh thu xác định theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Quy định này không áp dụng cho doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi.

2. Ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung nhiều ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế, gồm:

Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư.
Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo, khu làm việc chung hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.

3. Thuế suất ưu đãi 10% và 17% cho dự án đầu tư mới

Thuế suất 10% trong 15 năm áp dụng với dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, khu kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
Thuế suất 17% trong 10 năm áp dụng với dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung khởi nghiệp sáng tạo, dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nhưng không nằm trên địa bàn khó khăn.

III. Miễn, giảm thuế trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Giảm 50% thuế cho thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ hoạt động dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn khó khăn.
Miễn thuế 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

IV. Khoản chi được trừ và không được trừ

1. Khoản chi được trừ mới

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung nhiều khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, gồm:

Chi cho người biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt.
Một số khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ.
Khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa carbon, net zero.
Khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

2. Khoản chi không được trừ

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng sửa đổi quy định về khoản chi không được trừ:

Không tính vào chi phí được trừ phần chi trả lãi tiền vay vượt mức quy định Bộ luật Dân sự.
Quy định rõ phần thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ không được tính vào chi phí được trừ (trừ trường hợp chưa được khấu trừ hết nhưng liên quan trực tiếp đến sản xuất kinh doanh).

V. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì khi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực

Rà soát doanh thu, quy mô để áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%.
Kiểm tra ngành nghề, dự án để tận dụng ưu đãi thuế suất 10% hoặc 17%.
Cập nhật hệ thống kế toán để hạch toán đúng các khoản chi được trừ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Đảm bảo chứng từ thanh toán theo quy định mới của Chính phủ.