Thay đổi cách xác định thuế khoán hộ kinh doanh từ 01/7/2025 theo Thông tư 40/2025

Mục lục

Từ ngày 01/7/2025, cách xác định thuế khoán hộ kinh doanh chính thức thay đổi theo Thông tư 40/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính. Quy định mới không chỉ điều chỉnh căn cứ tính thuế mà còn yêu cầu công khai, minh bạch doanh thu và mức thuế khoán của từng hộ khoán. Đây là bước chuyển quan trọng trong quản lý thuế hộ kinh doanh hiện nay.

I. Căn cứ xác định thuế khoán hộ kinh doanh từ 01/7/2025

Theo khoản 1 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi tại Thông tư 40/2025), thuế khoán hộ kinh doanh được xác định dựa trên 4 yếu tố chính:

Hồ sơ khai thuế do hộ khoán tự kê khai, dựa theo doanh thu và mức thuế ước tính.
Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã.
Kết quả công khai thông tin và tiếp nhận phản hồi từ UBND, HĐND, Mặt trận Tổ quốc cấp xã và cộng đồng.

Việc xác định thuế khoán hộ kinh doanh theo mô hình này đảm bảo tính dân chủ, công khai và sát với thực tiễn kinh doanh của từng hộ.

II. Quy trình công khai thông tin thuế khoán mới

Thông tư mới yêu cầu cơ quan thuế phải công khai 2 lần các thông tin về doanh thu và mức thuế:

1. Công khai lần 1:

Nhằm tham khảo và lấy ý kiến cộng đồng về doanh thu và mức thuế khoán dự kiến.

2. Công khai lần 2:

Sau khi tiếp thu ý kiến, công khai doanh thu và mức thuế chính thức phải nộp của năm tính thuế.

Đây là bước quan trọng giúp đảm bảo rằng mức thuế khoán hộ kinh doanh phản ánh đúng quy mô hoạt động, tránh thất thu ngân sách hoặc gây thiệt hại cho hộ nộp thuế.

Hình thức công khai:

Niêm yết giấy tại địa phương nơi hộ khoán hoạt động
Gửi trực tiếp đến hộ khoán
Gửi đến các tổ chức địa phương như HĐND, UBND, MTTQ
Công khai trên Trang thông tin điện tử của ngành Thuế

III. Hướng dẫn hồ sơ khai thuế khoán hộ kinh doanh

Thông tư 40/2025 (sửa đổi Thông tư 40/2021) tiếp tục quy định rõ về thời hạn và nội dung hồ sơ khai thuế như sau:

Từ ngày 20/11 đến 05/12 hàng năm, cơ quan thuế sẽ phát Tờ khai thuế năm sau cho hộ khoán.
Hộ khoán sử dụng mẫu số 01/CNKD theo Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2025.

Việc kê khai đúng và đủ sẽ là căn cứ then chốt để cơ quan thuế áp dụng mức thuế khoán hộ kinh doanh chính xác, hợp lý.

Trường hợp sử dụng hóa đơn bán lẻ:

Nếu hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh, thì cần:

Khai thuế theo từng lần
Sử dụng mẫu 01/CNKD
Nộp kèm các tài liệu chứng minh doanh thu:

Ví dụ:

Hợp đồng cung cấp hàng hóa/dịch vụ
Biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng
Bảng kê thu mua nông sản nếu kinh doanh hàng nông sản
Hóa đơn mua hàng, tài liệu chứng minh nguồn gốc…

IV. Tác động của quy định mới đến hộ kinh doanh

Việc áp dụng quy trình công khai 2 lần, lấy ý kiến cấp xã và yêu cầu hồ sơ cụ thể khiến việc xác định thuế khoán hộ kinh doanh trở nên minh bạch, khách quan hơn. Tuy nhiên, hộ khoán cũng cần chủ động:

Theo dõi lịch công khai và thời gian nộp hồ sơ
Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác
Tham gia đóng góp ý kiến khi được tham vấn

Việc chủ động cập nhật quy định mới giúp các hộ dễ dàng thích nghi và tránh bị áp thuế bất hợp lý. Đồng thời, đây cũng là một bước giúp thuế khoán hộ kinh doanh tiệm cận chuẩn mực quản lý thuế hiện đại.

V. Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, thuế khoán hộ kinh doanh được xác định theo phương pháp mới — có tham vấn cộng đồng, minh bạch về doanh thu, mức thuế. Hộ khoán cần nắm rõ quy định tại Thông tư 40/2025 để tránh sai sót và đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/