Từ ngày 01/7/2025, quy định về khai thuế đất ở đối với hộ gia đình, cá nhân có nhiều thay đổi quan trọng theo Thông tư 40/2025/TT-BTC. Những sửa đổi này không chỉ hướng dẫn rõ cách lập tờ khai mà còn bổ sung các tình huống phải lập tờ khai tổng hợp nếu có nhiều thửa đất. Để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, người dân cần hiểu rõ từng trường hợp được hướng dẫn trong bài viết sau.

I. Các trường hợp khai thuế từng thửa đất

Căn cứ theo khoản 2.2 Điều 16 Thông tư 153/2011/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025), người nộp thuế thực hiện khai thuế đất ở cho từng thửa trong các tình huống sau:

1. Chỉ có đất tại một xã, không vượt hạn mức:

• Có quyền sử dụng một hoặc nhiều thửa đất ở cùng xã, phường, đặc khu;

• Tổng diện tích không vượt hạn mức đất ở;
  ➡️ Khai thuế đất ở cho từng thửa và không cần tờ khai tổng hợp.

2. Có đất ở nhiều xã nhưng tổng diện tích không vượt:

• Không có thửa nào vượt hạn mức;

• Tổng diện tích không vượt hạn mức quy định;
  ➡️ Khai thuế đất ở từng thửa tại UBND nơi có đất.

II. Trường hợp phải lập tờ khai tổng hợp

Khi diện tích hoặc vị trí đất vượt điều kiện nhất định, người nộp thuế bắt buộc lập tờ khai tổng hợp thuế đất ở, cụ thể:

1. Diện tích cộng dồn vượt hạn mức:

• Từng thửa đất không vượt nhưng tổng diện tích vượt;
  ➡️ Lập tờ khai thuế đất ở từng thửa và thêm tờ khai tổng hợp tại Chi cục Thuế nơi chọn kê khai.

2. Có một thửa vượt hạn mức:

➡️ Khai thuế đất ở từng thửa, tờ khai tổng hợp nộp tại Chi cục Thuế nơi có thửa đất vượt.

3. Có nhiều thửa, một số vượt hạn mức:

➡️ Lập tờ khai từng thửa như bình thường; nộp tờ khai tổng hợp thuế đất ở tại Chi cục Thuế theo quy định.

📌 Thời hạn quan trọng:
Chậm nhất ngày 31/3 năm sau, người nộp thuế phải nộp tờ khai tổng hợp theo mẫu 03/TKTH-SDDPNN và xác định số thuế chênh lệch nếu có.

III. Quy trình thông báo và nộp thuế

Sau khi hoàn tất khai thuế đất ở, cơ quan thuế sẽ:

1. Gửi thông báo nộp thuế:

• Dựa trên tờ khai đã xác nhận;

• Lập thông báo nộp thuế theo mẫu số 01/TB-SDDPNN;

• Gửi cho người nộp thuế trước ngày 30/9 hàng năm.

2. Người dân có quyền phản hồi:

• Trong 10 ngày làm việc, người nộp thuế có thể kiến nghị điều chỉnh;

• Cơ quan thuế có trách nhiệm phản hồi trong vòng 10 ngày.

3. Trách nhiệm nộp thuế:

• Nếu không phản hồi, số thuế ghi trong thông báo sẽ được xác định là số chính thức phải nộp.

IV. Nghĩa vụ tài chính trong trường hợp tổng hợp

Với trường hợp phải khai thuế đất ở tổng hợp, cần lưu ý:

• Nếu chênh lệch tăng: phải nộp bổ sung phần chênh lệch.

• Nếu nộp thừa: được xử lý theo Luật Quản lý thuế 2019.

Người dân cần tự xác định và theo dõi số thuế phải nộp, tránh để phát sinh nghĩa vụ tài chính không đáng có.

V. Lưu ý khi thực hiện khai thuế đất ở từ 2025

• Xác định rõ từng thửa đất thuộc trường hợp kê khai nào;

• Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ liên quan đến quyền sử dụng đất;

• Đảm bảo thời hạn nộp hồ sơ và khai thuế đất ở đúng địa chỉ hành chính.

Đặc biệt, các hộ có nhiều thửa đất ở khác nhau cần chủ động theo dõi và phân loại đúng để tránh nhầm lẫn khi lập tờ khai tổng hợp.

VI. Kết luận

Việc khai thuế đất ở từ ngày 01/7/2025 có thêm nhiều chi tiết mới cần chú ý, đặc biệt là với hộ gia đình có nhiều thửa đất ở nhiều địa phương khác nhau. Tuân thủ đúng hướng dẫn của Thông tư 40/2025 sẽ giúp người nộp thuế tránh bị phạt và hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, chính xác.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/