Kinh doanh online, doanh thu tính thuế thương mại điện tử được xác định thế nào? Cách hiểu đúng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

I. Doanh thu tính thuế thương mại điện tử được hiểu như thế nào?

Ông Nguyễn Hoàng – một hộ kinh doanh tại TP.HCM – đang phân phối hàng hóa thông qua sàn thương mại điện tử. Khi đăng bán sản phẩm với giá niêm yết là 2.000.000 đồng, ông áp dụng mã giảm giá còn 1.000.000 đồng, sau khi trừ phí sàn 200.000 đồng, số tiền thực tế ông nhận được là 800.000 đồng.

Từ đó, ông Hoàng đặt câu hỏi: Doanh thu tính thuế thương mại điện tử là 2.000.000 đồng, 1.000.000 đồng hay 800.000 đồng?

II. Căn cứ pháp lý xác định doanh thu tính thuế thương mại điện tử

Theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định:

"Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản khuyến mại, chiết khấu, hỗ trợ, thưởng... không phân biệt đã thu tiền hay chưa."

Như vậy, doanh thu tính thuế thương mại điện tử là toàn bộ giá trị bán hàng đã niêm yết, không phụ thuộc vào việc người bán có nhận đủ số tiền đó hay không. Cụ thể, trường hợp của ông Hoàng, con số phải kê khai thuế là 2.000.000 đồng – tức là giá trị ban đầu trước khi áp mã giảm giá và trừ phí.

III. Các khoản không được trừ khi tính doanh thu tính thuế thương mại điện tử

Một số khoản thường gây hiểu nhầm khi tính doanh thu tính thuế thương mại điện tử, nhưng thực tế không được loại trừ, bao gồm:

• Mã giảm giá, mã ưu đãi, chiết khấu từ người bán

• Phí sàn thương mại điện tử (Shopee, Tiki, Lazada...)

• Phí vận chuyển nếu đã được cộng vào giá bán

• Các khoản khuyến mại theo chương trình tự triển khai

Tất cả các khoản trên vẫn được coi là doanh thu tính thuế, dù người bán không thực nhận đủ số tiền tương ứng.

IV. Khuyến nghị cho hộ kinh doanh thương mại điện tử

Để kê khai doanh thu tính thuế thương mại điện tử đúng quy định, hộ kinh doanh nên:

• Xác định rõ giá bán niêm yết trên sàn, không căn cứ vào số tiền thực nhận

• Lưu giữ thông tin giao dịch, hóa đơn, báo cáo từ sàn điện tử

• Thường xuyên cập nhật quy định pháp lý mới

• Có thể tham khảo ý kiến từ cơ quan thuế địa phương khi phát sinh vướng mắc

V. Kết luận

Trong hoạt động kinh doanh qua sàn thương mại điện tử, việc hiểu rõ cách xác định doanh thu tính thuế thương mại điện tử là rất quan trọng để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo kê khai đúng quy định. Giá bán niêm yết (dù có mã giảm giá hay bị trừ phí) vẫn là căn cứ chính để tính thuế.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/