Chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025

Mục lục

Tổng hợp các chính sách thuế 01/7/2025 doanh nghiệp cần biết: Luật thuế GTGT, số định danh cá nhân, thuế TMĐT, giảm thuế GTGT đến 2026.

I. Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành

Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 là một trong những văn bản pháp luật quan trọng chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, nằm trong nhóm các chính sách thuế 01/7/2025 mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.

Theo đó, các hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới 20 triệu đồng sẽ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Ngoài ra, Luật còn quy định cụ thể đối tượng không chịu thuế GTGT, điều chỉnh giá tính thuế nhập khẩu, và thuế suất mới cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Đây đều là các nội dung quan trọng trong chính sách thuế 01/7/2025.

II. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Từ 01/7/2025, theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, người nộp thuế sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế cũ. Việc cấp mã số thuế sẽ chấm dứt vào ngày 30/6/2025.

Các cơ quan quản lý thuế và tổ chức, cá nhân có liên quan phải đồng bộ sử dụng số định danh cá nhân để thực hiện nghĩa vụ thuế. Đây là điểm thay đổi lớn thuộc nhóm chính sách thuế 01/7/2025.

III. Phân quyền, phân cấp quản lý thuế

Nghị định 122/2025/NĐ-CP giao Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các nội dung về phân cấp quản lý thuế, gồm:

Không yêu cầu nộp lại hồ sơ đã có trong hệ thống của cơ quan nhà nước.
Hướng dẫn loại thuế khai theo tháng, quý, năm, từng lần phát sinh hoặc khai quyết toán.
Hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với nhiều loại thuế và lệ phí.

Đây là một trong những bước quan trọng trong cải cách hành chính về thuế, góp phần thực hiện hiệu quả chính sách thuế 01/7/2025.

IV. Hướng dẫn kê khai, nộp thuế sàn thương mại điện tử

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Nội dung này nằm trong chuỗi chính sách thuế 01/7/2025 điều chỉnh hoạt động kinh doanh số.

1. Thời điểm khấu trừ thuế:

Ngay khi giao dịch thành công và thanh toán được chấp nhận.

2. Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng:

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%

3. Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân:

Cá nhân cư trú:

Hàng hóa: 0.5%
Dịch vụ: 2%
Vận tải: 1.5%

Cá nhân không cư trú:

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Vận tải: 2%

Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm cung cấp thông tin đầy đủ về mã số thuế, số định danh cá nhân (hoặc hộ chiếu) và thông tin pháp lý theo quy định pháp luật TMĐT.

V. Tiếp tục giảm thuế GTGT đến hết 2026

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, Quốc hội quyết định tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% còn 8%) từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 cho các mặt hàng, dịch vụ tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024. Việc này là một điểm nổi bật trong nhóm chính sách thuế 01/7/2025.