Thay đổi quy định thuế hộ kinh doanh TMĐT từ 01/7/2025 theo Nghị định 117/2025

Mục lục

Từ ngày 01/7/2025, việc quản lý và thu thuế hộ kinh doanh TMĐT chính thức áp dụng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Với quy định mới, các hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) sẽ bị khấu trừ và nộp thuế tại nguồn, thay vì tự kê khai như trước đây. Đồng thời, các nền tảng TMĐT như sàn thương mại điện tử, ứng dụng bán hàng sẽ phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thay thuế cho người bán.

I. Ai là đối tượng chịu thuế hộ kinh doanh TMĐT?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP áp dụng với các nhóm sau:

Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử, nền tảng số, bao gồm cả chủ sở hữu và bên được ủy quyền;
Hộ, cá nhân cư trú và không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT;
Cơ quan thuế và các bên liên quan đến hoạt động thu thuế TMĐT.

Từ đây, tất cả hộ cá thể bán hàng qua Shopee, TikTok, Lazada, Facebook, v.v… đều sẽ chịu các nghĩa vụ thuế theo quy định mới về thuế hộ kinh doanh TMĐT.

II. Khấu trừ và nộp thay thuế: ai thực hiện?

Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT (trong và ngoài nước) chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay các loại thuế sau:

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với cá nhân cư trú:
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải: 1,5%
Đối với cá nhân không cư trú:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải: 2%

Trường hợp không phân biệt được loại hình giao dịch → áp dụng tỷ lệ cao nhất. Việc này giúp nhà nước kiểm soát thuế hộ kinh doanh TMĐT một cách chặt chẽ và hiệu quả hơn.

III. Khi nào phải khấu trừ thuế?

Thời điểm khấu trừ là ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và có thanh toán trên nền tảng thương mại điện tử.

Doanh thu tính thuế là số tiền hộ, cá nhân thực nhận, không bao gồm chiết khấu, giảm giá, phí vận chuyển do sàn thu.

Việc khấu trừ ngay tại nguồn giúp đơn giản hóa quy trình nộp thuế hộ kinh doanh TMĐT, giảm nguy cơ gian lận và nộp thiếu.

IV. Cách kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ

Các tổ chức quản lý sàn TMĐT thực hiện:

Kê khai hàng tháng theo quy định;
Bù trừ thuế khi có giao dịch hủy hoặc trả hàng;
Tính tổng số thuế nộp thay = thuế của các giao dịch thành công – thuế từ giao dịch bị hủy.

Việc kê khai rõ ràng minh bạch giúp hộ kinh doanh TMĐT theo dõi được nghĩa vụ thuế đã được nộp thay, không phát sinh rủi ro truy thu.

V. Trách nhiệm của hộ, cá nhân kinh doanh TMĐT

Người nộp thuế hộ kinh doanh TMĐT cần thực hiện các nghĩa vụ sau:

Cung cấp đầy đủ thông tin định danh: mã số thuế, CCCD, hoặc hộ chiếu (nếu là cá nhân nước ngoài);
Cung cấp tài liệu liên quan đến doanh thu, hoạt động bán hàng cho sàn TMĐT;
Tự nộp các loại thuế đặc biệt khác (nếu có): thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường…;
Không cần khai thuế GTGT và TNCN lại nếu đã được nền tảng kê khai, nộp thay theo đúng quy định.

Nghị định giúp đơn giản hóa nghĩa vụ kê khai thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ và cá nhân bán hàng online.

VI. Lợi ích và tác động của chính sách thuế mới

Việc ban hành cơ chế khấu trừ – nộp thay thuế hộ kinh doanh TMĐT mang lại nhiều lợi ích:

Nhà nước kiểm soát hiệu quả dòng doanh thu từ sàn TMĐT;
Giảm gánh nặng kê khai cho hộ, cá nhân nhỏ lẻ;
Tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa kinh doanh truyền thống và TMĐT;
Hạn chế thất thu thuế, đặc biệt trong lĩnh vực kinh tế số đang tăng trưởng mạnh.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh cũng cần chủ động phối hợp với nền tảng để xác minh nghĩa vụ thuế, tránh sai lệch hoặc nộp thiếu.

VII. Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, việc quản lý thuế hộ kinh doanh TMĐT chuyển sang hình thức khấu trừ tại nguồn qua nền tảng TMĐT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Việc hiểu rõ các loại thuế áp dụng, tỷ lệ khấu trừ, cách thức kê khai sẽ giúp hộ cá thể và cá nhân kinh doanh online chủ động tuân thủ pháp luật, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/