Từ ngày 01/7/2025, theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Thông tư 86/2024/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi năm 2024), một loạt quy định mới về thuế 2025 sẽ chính thức được áp dụng. Những điều chỉnh này ảnh hưởng trực tiếp đến người nộp thuế, doanh nghiệp và các cơ quan liên quan.

1. Tổng hợp 08 quy định mới về thuế 2025

(1) Thay đổi lớn về mã số thuế cá nhân, hộ kinh doanh

Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh chỉ được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025.

Từ ngày 01/7/2025, theo Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Đây là một quy định mới về thuế 2025 mang tính thay đổi căn bản trong cách định danh người nộp thuế.

(2) Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 lược bỏ nhiều đối tượng không còn được miễn thuế như: phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, lưu ký chứng khoán, tổ chức thị trường chứng khoán, hoạt động kinh doanh chứng khoán...

Ngoài ra, sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản sau chế biến chỉ được miễn thuế nếu nằm trong Danh mục Chính phủ quy định. Đồng thời, hàng hóa nhập khẩu dùng để tài trợ thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh cũng sẽ được miễn thuế theo quy định mới.

(3) Sửa đổi giá tính thuế với hàng nhập khẩu

Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024 sửa đổi giá tính thuế nhập khẩu: là trị giá tính thuế nhập khẩu theo luật thuế XNK, cộng với thuế nhập khẩu, các khoản thuế bổ sung, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Đây là quy định mới về thuế 2025 thay thế cho cách tính giá nhập tại cửa khẩu trước đây.

(4) Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT bị sai, sót

Theo điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, doanh nghiệp phát hiện sai sót trong kê khai thuế đầu vào được:

• Khai vào kỳ phát sinh nếu làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế hoàn, đồng thời phải nộp đủ phần chênh lệch.

• Khai vào kỳ phát hiện nếu làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng/giảm số thuế khấu trừ chuyển tiếp.

Đây là một trong các quy định mới về thuế 2025 giúp minh bạch thủ tục kê khai.

(5) Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, cơ sở sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5%, nếu còn thuế đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý, sẽ được hoàn thuế GTGT.

(6) Điều kiện khấu trừ thuế thay đổi mạnh

Từ 01/7/2025, mọi giao dịch mua bán đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả dưới 20 triệu đồng, ngoại trừ một số trường hợp do Chính phủ quy định.

Bên cạnh đó, chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm cũng được tính là căn cứ khấu trừ thuế đầu vào cho hàng xuất khẩu. (Khoản 2 Điều 14)

(7) Điều chỉnh thuế suất GTGT nhiều nhóm hàng

7.1. Bổ sung đối tượng thuế suất 0%

• Vận tải quốc tế

• Công trình xây dựng, lắp đặt tại nước ngoài, khu phi thuế quan

• Hàng hóa tại khu cách ly, cửa hàng miễn thuế

• Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ hàng không, hàng hải cho vận tải quốc tế

7.2. Sản phẩm từ không chịu thuế → thuế suất 5%

• Phân bón

• Tàu khai thác thủy sản

7.3. Sản phẩm từ thuế 5% → 10%

• Lâm sản chưa qua chế biến

• Đường, gỉ đường, bã mía

• Thiết bị chuyên dụng dạy học, nghiên cứu

• Hoạt động nghệ thuật, phim ảnh, thể thao, chiếu phim

Đây là nhóm quy định mới về thuế 2025 ảnh hưởng trực tiếp đến giá hàng hóa và chiến lược kinh doanh.

(8) Quy định mới về hàng hóa khuyến mại theo quy định mới về thuế 2025

Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung: hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định thương mại sẽ có giá tính thuế GTGT bằng 0.

2. Nguyên tắc quản lý thuế theo luật sửa đổi

Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi 2024) nêu rõ các nguyên tắc:

• Mọi tổ chức, hộ, cá nhân đều có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.

• Cơ quan quản lý thuế hoạt động công khai, minh bạch, bảo vệ quyền người nộp thuế.

• Công chức quản lý thuế phải xử lý đúng hồ sơ, dựa trên dữ liệu do người nộp thuế và cơ quan Nhà nước cung cấp.

• Các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo luật.

• Thực hiện cải cách hành chính, ứng dụng công nghệ hiện đại, áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro và thông lệ quốc tế.

• Áp dụng ưu tiên về thủ tục thuế với hàng hóa XNK theo pháp luật hải quan.

 Tổng kết

Những quy định mới về thuế 2025 không chỉ cập nhật chính sách thuế GTGT, thuế nhập khẩu, điều kiện khấu trừ và hoàn thuế mà còn thay đổi cách định danh người nộp thuế. Các tổ chức, doanh nghiệp cần nhanh chóng cập nhật để điều chỉnh hoạt động tài chính – kế toán phù hợp trước thời điểm 01/7/2025. Việc nắm vững quy định mới về thuế 2025 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động ứng phó và tránh rủi ro pháp lý.

---

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 3A Đồng Nai, Phường 2, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/