Toàn cảnh chính sách thuế 2026 tác động đến doanh nghiệp và người dân

Điểm tin toàn cảnh chính sách thuế 2026: sửa Luật Thuế TNCN, tăng giảm trừ gia cảnh, thuế rượu bia, xăng dầu, miễn thuế đất nông nghiệp, ưu đãi doanh nghiệp.

Năm 2026 đánh dấu một loạt chính sách thuế 2026 mới có tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp và thu nhập của người dân. Từ sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân, điều chỉnh giảm trừ gia cảnh, đến lộ trình tăng thuế tiêu thụ đặc biệt, xăng dầu, miễn thuế đất nông nghiệp và ưu đãi cho doanh nghiệp điện tử… đều đã được ban hành, có thời điểm áp dụng rõ ràng.

Dưới đây là toàn cảnh chính sách thuế 2026 với những quy định then chốt cần lưu ý.

I. Luật sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2026

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cùng nhiều nội dung điều chỉnh trong Luật Quản lý thuế, có hiệu lực từ 01/7/2026. Đây là một trong các trục chính của chính sách thuế 2026, với các điểm đáng chú ý sau:

1.1. Tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

• Mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh:

  • Từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

  • Cho phép trừ mức 500 triệu đồng này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

• Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.

Quy định này trong chính sách thuế 2026 đặc biệt ảnh hưởng tới hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, giúp giảm bớt gánh nặng thuế ở nhóm doanh thu thấp.

1.2. Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế theo thu nhập thực tế

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 03 tỷ đồng:

• Luật mới bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí);

• Áp dụng thuế suất 15%, tương tự thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.

Hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng này được lựa chọn:

• Hoặc tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu như trước đây;

• Hoặc tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí).

Đây là điểm mới quan trọng trong chính sách thuế 2026, mở thêm lựa chọn phù hợp thực tế kinh doanh, nhất là nhóm có chi phí lớn.

1.3. Thay đổi biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Luật mới rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần:

• Từ 7 bậc xuống còn 5 bậc;

• Nới rộng khoảng cách giữa các bậc;

• Điều chỉnh hai mức thuế suất trung gian:

  • Thuế suất 15% ở bậc 2 giảm xuống 10%;

  • Thuế suất 25% ở bậc 3 giảm xuống 20%.

Bảng thuế mới:

Biểu thuế mới trong chính sách thuế 2026 được kỳ vọng giảm áp lực cho nhóm thu nhập trung bình, điều tiết mạnh hơn với nhóm thu nhập cao.

1.4. Áp thuế 2% với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

• Mức thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản:

  • Được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân với thuế suất 2%.

Công thức:

Thuế chuyển nhượng BĐS = Giá chuyển nhượng × 2%

• Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:

  • Là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định pháp luật; hoặc

  • Thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.

1.5. Áp thuế 0,1% với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng

• Thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng được xác định bằng 0,1% giá chuyển nhượng từng lần.

Công thức:

Thuế chuyển nhượng vàng miếng = 0,1% × Giá chuyển nhượng

• Chính phủ được giao:

  • Quy định ngưỡng chịu thuế;

  • Quy định thời điểm áp dụng thu;

  • Điều chỉnh thuế suất phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

II. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, các mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế:

  • 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc:

  • 6,2 triệu đồng/tháng.

So với mức hiện hành (11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), mức mới tăng hơn 40%, phù hợp với:

• Tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người;

• Tăng trưởng GDP giai đoạn 2020–2025.

Đây là một trụ cột quan trọng nữa trong chính sách thuế 2026, trực tiếp làm giảm số thuế phải nộp cho người làm công ăn lương.

III. Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia từ 01/01/2026

Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026 với lộ trình tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, bia, nước ngọt, thuốc lá, cụ thể như sau:

Lộ trình này trong chính sách thuế 2026 và các năm tiếp theo nhằm:

• Hạn chế tiêu dùng các sản phẩm có hại cho sức khỏe;

• Tăng nguồn lực ngân sách cho y tế, an sinh, phòng chống bệnh liên quan đến rượu, bia, thuốc lá, nước ngọt có đường.

IV. Tiếp tục giảm thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu, mỡ nhờn trong năm 2026

Theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu, mỡ nhờn tiếp tục giảm 50% trong năm 2026 so với khung thuế tại Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14 (trừ nhiên liệu bay).

Mức thuế từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2026:

Từ 01/01/2027 trở đi, nếu không có nghị quyết mới, mức thuế sẽ quay lại khung quy định tại Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14.

V. Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2030

Theo Nghị quyết 216/2025/QH15, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được kéo dài đến hết ngày 31/12/2030.

Quy định này tiếp nối chuỗi nghị quyết trước đó:

• Nghị quyết số 55/2010/QH12;

• Nghị quyết số 28/2016/QH14;

• Nghị quyết số 107/2020/QH14.

Mục tiêu là hỗ trợ người sử dụng đất nông nghiệp, giảm gánh nặng thuế, khuyến khích:

• Đầu tư sản xuất nông nghiệp;

• Ổn định đời sống nông dân;

• Phát triển nông nghiệp, nông thôn bền vững.

VI. Tiêu chí ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất thiết bị điện tử từ 01/01/2026

Thông tư 33/2025/TT-BKHCN của Bộ Khoa học và Công nghệ quy định tiêu chí doanh nghiệp thực hiện dự án sản xuất thiết bị điện tử được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực từ 01/01/2026.

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi nếu đáp ứng một trong các nhóm tiêu chí sau:

• Tiêu chí về sử dụng sản phẩm chip bán dẫn trong nước;

• Tiêu chí về nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo;

• Tiêu chí về thiết kế sản phẩm;

• Tiêu chí về phát triển chuỗi cung ứng trong nước và chuyển giao công nghệ.

Đây là mảnh ghép quan trọng trong chính sách thuế 2026 nhằm:

• Thu hút đầu tư vào lĩnh vực thiết bị điện tử, bán dẫn;

• Thúc đẩy đổi mới sáng tạo, nâng cao hàm lượng công nghệ;

• Hình thành chuỗi cung ứng nội địa, tăng sức cạnh tranh của doanh nghiệp Việt Nam.

VII. Tổng kết toàn cảnh chính sách thuế 2026

Có thể thấy, chính sách thuế 2026 bao trùm nhiều nhóm đối tượng:

• Người làm công ăn lương: được hưởng mức giảm trừ gia cảnh cao hơn, biểu thuế TNCN lũy tiến ít bậc hơn;

• Hộ, cá nhân kinh doanh: ngưỡng miễn thuế tăng lên 500 triệu đồng/năm, thêm lựa chọn tính thuế theo thu nhập;

• Doanh nghiệp sản xuất, thương mại: chịu ảnh hưởng của thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, nhưng cũng có thêm ưu đãi thuế TNDN nếu đầu tư vào lĩnh vực thiết bị điện tử;

• Khu vực nông nghiệp: tiếp tục được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2030.

Việc nắm rõ toàn cảnh chính sách thuế 2026 sẽ giúp doanh nghiệp và người dân:

• Chủ động lập kế hoạch tài chính, kinh doanh;

• Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật;

• Hạn chế rủi ro do hiểu sai hoặc áp dụng thiếu, sai thời điểm hiệu lực.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 195 Nguyễn Hồng Đào, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668 hoặc 078.78.56789

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/