Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế từ 1/7/2026 theo Luật Quản lý thuế 2025

Mục lục

Từ 01/7/2026, cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế để xác định chế độ ưu tiên trong quản lý thuế, phân bổ nguồn lực quản lý, lựa chọn biện pháp quản lý, giám sát nghĩa vụ thuế, đồng thời áp dụng phân tích – đánh giá rủi ro về thuế, mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ của người nộp thuế. Nội dung này được quy định tại Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025).

I. Căn cứ pháp lý áp dụng từ 1/7/2026

Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) được Quốc hội khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 10/12/2025.
Quy định về tiêu chí phân nhóm người nộp thuế nằm tại Điều 3 của Luật.
Quy định về đối tượng người nộp thuế nằm tại khoản 1 Điều 2 của Luật.
Quy định về nội dung quản lý thuế nằm tại Điều 5 của Luật.

II. Mục đích phân nhóm người nộp thuế theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025

Theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế để:

Xác định chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế trong quản lý thuế, phân bổ nguồn lực quản lý;
Áp dụng biện pháp quản lý thuế, giám sát thực hiện nghĩa vụ thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với từng phân nhóm;
Áp dụng phương pháp phân tích và đánh giá mức độ rủi ro về thuế, mức độ tuân thủ pháp luật về thuế và lịch sử tuân thủ của người nộp thuế.

III. Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế từ 1/7/2026

Theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025, tiêu chí phân nhóm người nộp thuế bao gồm:

Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;
Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu;
Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách;
Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;
Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

IV. Đối tượng người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2025

Theo khoản 1 Điều 2 Luật Quản lý thuế 2025, đối tượng người nộp thuế bao gồm:

(1) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

(2) Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

(3) Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

(4) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.

(5) Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan.

V. Nội dung quản lý thuế từ 1/7/2026 theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025

Theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế theo phân nhóm người nộp thuế, với các nội dung quản lý thuế gồm:

1. Nhóm nội dung quản lý nghĩa vụ thuế và xử lý liên quan

Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế; nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; ấn định thuế; hoàn thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; miễn thuế; giảm thuế; không chịu thuế; không thu thuế; khoanh tiền thuế nợ; xóa tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp; miễn tiền phạt; tính tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; nộp dần tiền thuế nợ; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

2. Nhóm nội dung hỗ trợ – quản trị thông tin – hóa đơn chứng từ

Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ;
Quản lý thông tin người nộp thuế;
Quản lý hóa đơn, chứng từ.

3. Nhóm nội dung kiểm tra – xử lý vi phạm – giải quyết khiếu nại

Kiểm tra thuế; thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.

4. Nhóm nội dung hợp tác quốc tế về thuế

Hợp tác quốc tế về thuế; quản lý thuế theo các điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế.

5. Quản lý các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước

Cơ quan thuế áp dụng các nội dung quản lý thuế nêu trên để quản lý khoản thu khác theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và các quy định khác của pháp luật có liên quan.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 195 Nguyễn Hồng Đào, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668 hoặc 078.78.56789

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/