Hướng dẫn áp dụng mô hình thuế kê khai cho hộ kinh doanh

Mục lục

Kể từ ngày 01/01/2026, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai theo doanh thu thực tế. Đây là bước chuyển quan trọng, tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước, trong đó có TPHCM.

Để người nộp thuế nắm rõ lợi ích, yên tâm với cơ chế mới, ngành thuế triển khai chiến dịch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”, tập trung hướng dẫn và hỗ trợ từng hộ cụ thể trong việc áp dụng thuế kê khai cho hộ kinh doanh.

I. Bối cảnh chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai cho hộ kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh chính thức:

Chuyển từ hình thức thuế khoán (ấn định doanh thu, xác định thuế theo ước lượng),
Sang mô hình thuế kê khai cho hộ kinh doanh dựa trên doanh thu thực tế.

Tại Hội nghị triển khai chiến dịch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh” do Thuế cơ sở 19 (TP. Hồ Chí Minh) tổ chức ngày 28/11, ông Giang Văn Hiển – Phó Trưởng Thuế TP. Hồ Chí Minh – nhấn mạnh thông điệp của mô hình mới là:

Minh bạch – công bằng – chính xác.

Theo đó:

Thuế phải nộp dựa trên số liệu phát sinh thực tế,
Không còn phụ thuộc vào con số ấn định mang tính ước lượng,
Góp phần tạo môi trường kinh doanh bình đẳng giữa các hộ kinh doanh.

II. Lợi ích của mô hình thuế kê khai cho hộ kinh doanh

Theo ông Giang Văn Hiển và đại diện cơ quan thuế TPHCM, khi áp dụng thuế kê khai cho hộ kinh doanh, người nộp thuế được hưởng nhiều lợi ích thiết thực.

1. Thuế dựa trên doanh thu thực tế, công bằng hơn

Điểm thay đổi lớn nhất là:

Số thuế phải nộp gắn chặt với doanh thu thực tế,
Không còn tình trạng “khoán theo ước lượng” như trước.

Điều này giúp:

Hộ kinh doanh có doanh thu thấp không bị khoán cao hơn khả năng thực,
Hộ kinh doanh có doanh thu cao hơn phải nộp tương xứng,
Tạo sự công bằng giữa các hộ cùng ngành nghề, cùng địa bàn.

Mô hình thuế kê khai cho hộ kinh doanh vì vậy được đánh giá là minh bạch và chính xác hơn trong phân bổ nghĩa vụ thuế.

2. Có hóa đơn, sổ sách rõ ràng – dễ giao dịch với doanh nghiệp

Việc kê khai đi kèm:

Hóa đơn, chứng từ, sổ sách rõ ràng,
Giúp hộ kinh doanh chủ động hơn khi giao dịch với đối tác lớn.

Cơ quan thuế cho biết, trước đây:

Nhiều hộ kinh doanh bán hàng cho doanh nghiệp, đơn vị lớn nhưng gặp bất lợi vì không xuất được hóa đơn,
Đối tác không ghi nhận được chi phí, gây khó khăn cho cả hai bên.

Khi chuyển sang thuế kê khai cho hộ kinh doanh:

Hộ có thể xuất hóa đơn đầy đủ cho khách hàng,
Nâng uy tín, tạo thuận lợi khi ký kết hợp đồng, tham gia chuỗi cung ứng,
Mở rộng cơ hội tham gia đấu thầu, hợp tác với doanh nghiệp.

3. Thuận lợi tiếp cận vốn, xây dựng thương hiệu, chuyển đổi số

Khi vận hành theo mô hình kê khai với số liệu tài chính minh bạch:

Hộ kinh doanh dễ tiếp cận vốn ngân hàng hơn nhờ có:
- Doanh thu, chi phí, lợi nhuận được ghi nhận rõ ràng;
Thuận tiện trong đăng ký thương hiệu,
Tăng cơ hội tham gia các chương trình hỗ trợ chuyển đổi số.

Ngoài ra, áp dụng thuế kê khai cho hộ kinh doanh còn là:

Bước chuẩn bị vững chắc nếu hộ có kế hoạch phát triển lên doanh nghiệp,
Phù hợp định hướng khuyến khích kinh doanh bền vững của Nhà nước.

III. Chiến dịch 60 ngày cao điểm tại Thuế cơ sở 19 – TPHCM

Để hỗ trợ quá trình chuyển đổi, từ đầu tháng 11/2025, Thuế cơ sở 19 (quản lý địa bàn các xã: An Nhơn Tây, Thái Mỹ, Nhuận Đức, Tân An Hội, Củ Chi, Phú Hòa Đông, Bình Mỹ) triển khai:

Chiến dịch “60 ngày cao điểm hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử”.

Theo ông Võ Thanh Lộc – Trưởng Thuế cơ sở 19:

Tính đến ngày 26/11, đã có 14.473/15.531 hộ kinh doanh trên địa bàn quét mã QR khảo sát,
Đạt tỷ lệ 93,19%.
Từ nay đến cuối tháng 11/2025, Thuế cơ sở 19 tiếp tục tuyên truyền, phấn đấu 100% hộ kinh doanh hoàn thành khảo sát.

Tại hội nghị, hộ kinh doanh được hướng dẫn cụ thể:

Cài đặt và sử dụng ứng dụng eTax Mobile;
Thủ tục đăng ký hóa đơn điện tử;
Mở tài khoản riêng phục vụ hoạt động kinh doanh;
Nắm thông tin về ưu đãi thuế khi chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp;
Các cảnh báo về chế tài trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Đây là những nội dung cốt lõi giúp hộ tự tin làm quen với thuế kê khai cho hộ kinh doanh, đồng thời chuyển đổi sang hóa đơn điện tử và phương thức quản lý hiện đại.

IV. Hình thức hỗ trợ và cam kết đồng hành của cơ quan thuế

Không chỉ phổ biến chủ trương, cơ quan thuế còn tổ chức:

Tư vấn trực tiếp tại hội nghị cho hàng trăm hộ kinh doanh trên địa bàn;
Cán bộ thuế, đoàn viên ngành thuế cùng đại diện các đơn vị cung cấp giải pháp công nghệ
- Hỗ trợ từng hộ cài đặt ứng dụng,
- Thực hành kê khai,
- Làm quen với phần mềm và quy trình mới.

Đáng chú ý, Thuế cơ sở 19:

Công bố số điện thoại cá nhân của cán bộ phụ trách từng địa bàn,
Để hộ kinh doanh có thể liên hệ bất kỳ ngày nào trong tuần,
Bảo đảm mọi vướng mắc được giải đáp kịp thời, xuyên suốt.

Ngành thuế TPHCM cam kết:

Đồng hành cùng từng hộ kinh doanh trong mọi khâu:
- Đăng ký;
- Hướng dẫn kê khai;
- Hỗ trợ sử dụng phần mềm;
- Giải đáp toàn bộ câu hỏi liên quan đến mô hình thuế kê khai cho hộ kinh doanh.