Các trường hợp được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài từ 15/12/2025

Từ ngày 15/12/2025, Thông tư 39/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước bắt đầu có hiệu lực, thay thế Thông tư 20/2015/TT-NHNN về việc mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài của người cư trú là tổ chức.

Theo quy định mới, chỉ các tổ chức thuộc 03 nhóm: tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế (doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã) và các tổ chức khác mới được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài, với 12 trường hợp cụ thể.

I. Cơ sở pháp lý và phạm vi điều chỉnh

• Thông tư 39/2025/TT-NHNN quy định về việc mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài của người cư trú là tổ chức, có hiệu lực từ 15/12/2025 và thay thế Thông tư 20/2015/TT-NHNN.

• Thông tư hoàn thiện khung pháp lý về quản lý ngoại hối, tạo điều kiện cho tổ chức Việt Nam giao dịch, đầu tư, vay, trả nợ và thực hiện nghĩa vụ tài chính ở nước ngoài, đồng thời siết chặt điều kiện, thủ tục mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài để tăng minh bạch dòng tiền.

• Đối tượng được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN chỉ gồm:

  • Nhóm tổ chức tín dụng;

  • Nhóm tổ chức kinh tế;

  • Nhóm tổ chức khác theo quy định.

Lưu ý: Cá nhân không thuộc đối tượng được phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN.

II. 12 trường hợp được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài

Theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN, có 12 trường hợp cụ thể được chia thành 03 nhóm: tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế và các tổ chức khác.

1. Nhóm tổ chức tín dụng

Tổ chức tín dụng được phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài trong các trường hợp sau:

• Thực hiện hoạt động ngoại hối ở nước ngoài theo Giấy phép của Ngân hàng Nhà nước, không phải xin phép lại.

• Thực hiện khoản vay nước ngoài khi hợp đồng vay yêu cầu phải mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.

• Đáp ứng điều kiện xin cấp phép thành lập và hoạt động cho văn phòng đại diện, chi nhánh, ngân hàng 100% vốn ở nước ngoài.

• Phục vụ hoạt động của văn phòng đại diện ở nước ngoài của tổ chức tín dụng.

2. Nhóm tổ chức kinh tế (doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã)

Tổ chức kinh tế được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài sau khi được Ngân hàng Nhà nước cấp Giấy phép trong các trường hợp:

• Đáp ứng các điều kiện xin cấp phép thành lập và hoạt động cho chi nhánh, văn phòng đại diện ở nước ngoài.

• Phục vụ cho hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện ở nước ngoài.

• Là doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bên đi vay) mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài để thực hiện khoản vay nước ngoài theo thỏa thuận với bên cho vay.

• Doanh nghiệp thuộc diện đầu tư đặc biệt quan trọng hoặc dự án PPP thực hiện cam kết, thỏa thuận với bên nước ngoài thông qua tài khoản ngoại tệ mở ở nước ngoài.

• Thực hiện các cam kết, thỏa thuận, hợp đồng với bên nước ngoài, gồm:

  • Hợp đồng thầu xây dựng;

  • Hợp đồng mua bán tàu;

  • Hoặc các hợp đồng khác mà trong đó các bên thỏa thuận phải mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài để thực hiện giao dịch, thanh toán.

3. Nhóm tổ chức khác

Các tổ chức sau đây được phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài khi:

• Tiếp nhận viện trợ của nước ngoài.

• Tiếp nhận tài trợ của nước ngoài.

• Thực hiện các trường hợp khác được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cho phép.

Ngoại trừ một số trường hợp đặc thù (như tổ chức tín dụng đã có Giấy phép hoạt động ngoại hối bao quát hoạt động liên quan), đa số các trường hợp còn lại phải làm thủ tục xin Giấy phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài tại Ngân hàng Nhà nước trước khi thực hiện.

III. Lưu ý khi mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài để tránh vi phạm

Lưu ý doanh nghiệp, tổ chức khi có nhu cầu mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài cần chú ý một số điểm sau:

1. Kiểm tra đúng đối tượng và trường hợp được phép

• Chỉ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế và tổ chức khác theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN mới được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.

• Cần xác định rõ tổ chức có thuộc 01 trong 12 trường hợp được phép hay không (vay nước ngoài, chi nhánh/văn phòng đại diện, dự án PPP, hợp đồng với đối tác nước ngoài, tiếp nhận viện trợ, tài trợ...).

2. Xác định rõ mục đích sử dụng tài khoản

• Tài khoản chỉ được mở khi phục vụ một mục đích hợp pháp, cụ thể, phù hợp với Thông tư 39/2025/TT-NHNN.

• Không nên mở tài khoản theo kiểu “để đó”, không có hoạt động rõ ràng, vì Thông tư đã quy định chặt chẽ hơn về thời hạn sử dụng Giấy phép mở tài khoản, tránh tình trạng mở tài khoản “vĩnh viễn” mà không có nhu cầu thực tế.

3. Thực hiện thủ tục xin phép với Ngân hàng Nhà nước

• Đa số các trường hợp muốn mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài phải xin cấp Giấy phép của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

• Doanh nghiệp phải tuân thủ cả:

  • Quy định pháp luật Việt Nam về quản lý ngoại hối;

  • Quy định pháp luật nước sở tại nơi mở tài khoản.

• Thông tư 39/2025/TT-NHNN có xu hướng đơn giản hóa thủ tục hành chính, cắt giảm thời gian xử lý, tinh gọn hồ sơ và đẩy mạnh xử lý điện tử, số hóa so với trước đây.

4. Lưu trữ hồ sơ, giấy tờ đầy đủ

• Doanh nghiệp, tổ chức cần lưu giữ đầy đủ:

  • Hợp đồng vay nước ngoài (nếu có);

  • Giấy phép mở chi nhánh/văn phòng đại diện;

  • Giấy phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài do Ngân hàng Nhà nước cấp;

  • Tài liệu thể hiện mục đích, thời hạn sử dụng tài khoản.

• Việc lưu trữ đầy đủ hồ sơ giúp tổ chức sẵn sàng khi có thanh tra, kiểm tra, kiểm toán hoặc khi Ngân hàng Nhà nước yêu cầu cung cấp thông tin.

5. Quy định siết chặt đi cùng minh bạch dòng tiền

• Thông tư 39/2025/TT-NHNN phân loại rõ đối tượng được mở tài khoản, nhấn mạnh đây không phải là quyền của mọi cá nhân, mà chỉ áp dụng cho các tổ chức đủ điều kiện.

• Danh mục 12 trường hợp cụ thể được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài giúp doanh nghiệp, tổ chức biết chính xác khi nào được phép mở tài khoản, tránh hiểu nhầm hoặc lạm dụng.

• Đồng thời, việc hoàn thiện quy định giúp minh bạch hóa dòng tiền, siết chặt điều kiện và thủ tục nhưng vẫn tạo khung pháp lý thuận lợi cho hoạt động đầu tư, kinh doanh quốc tế.

IV. Xử lý vi phạm khi mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài sai quy định

Việc mở hoặc sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài không đúng quy định tại Thông tư 39/2025/TT-NHNN sẽ bị xử phạt hành chính.

Căn cứ điểm a khoản 5 Điều 23 Nghị định 14/VBHN-NHNN:

• Phạt tiền từ 80 – 100 triệu đồng đối với hành vi mở, đóng, sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài không đúng quy định của pháp luật.

Ngoài hình phạt tiền, tùy tính chất và mức độ vi phạm, tổ chức vi phạm còn có thể bị:

• Buộc đóng tài khoản mở sai quy định;

• Buộc nộp lại khoản lợi bất hợp pháp (nếu có);

• Đình chỉ giao dịch liên quan trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng.

Do đó, tổ chức khi mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài cần bám sát đầy đủ quy định của Thông tư 39/2025/TT-NHNN để tránh rủi ro pháp lý và tài chính.

V. Kết luận

Tóm lại, từ ngày 15/12/2025, việc mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài của tổ chức được điều chỉnh thống nhất theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN với các điểm chính:

• Chỉ tổ chức (tín dụng, kinh tế, tổ chức khác) mới được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài;

• Có 12 trường hợp cụ thể được phép mở và sử dụng tài khoản;

• Phần lớn trường hợp phải được Ngân hàng Nhà nước cấp Giấy phép trước khi mở tài khoản;

• Vi phạm quy định sẽ bị phạt 80–100 triệu đồng và có thể bị áp dụng các biện pháp bổ sung.

Nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp, tổ chức chủ động hơn khi tham gia giao dịch, vay, đầu tư, thực hiện nghĩa vụ tài chính ở nước ngoài, đồng thời tuân thủ đúng pháp luật về quản lý ngoại hối.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NEW & NEW

Địa chỉ trụ sở chính: 195 Nguyễn Hồng Đào, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Tổng đài tư vấn: 090.180.6668 hoặc 078.78.56789

Email: info@newlawfirm.com.vn

Website:https://newlawfirm.com.vn/